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Consultoria de Hedge Accounting

Introdução

A contabilidade de hedge reconhece os efeitos de compensação no resultado das alterações nos valores justos do instrumento de hedge e do item protegido. De forma geral a contabilidade de hedge consiste na designação de instrumentos financeiros derivativos com o objetivo de compensar, no todo ou em parte, os riscos decorrentes da exposição às variações no valor de mercado ou fluxo de caixa de qualquer ativo, passivo, compromisso ou transação futura prevista, registrado contabilmente ou não.

Exigências do Hedge Accounting

Por ser uma opção contábil, a entidade que deseja aplicar a contabilidade é obrigada a documentar formalmente a estratégia de hedge, contendo no mínimo:

o   Descrição do objeto

o   Descrição do instrumento

o   A natureza do risco

o   Como efetividade será testada

Adicionalmente a cada balanço publicado a Empresa deverá testar a efetividade do hedge de forma Prospectiva e Retrospectiva (teste prospectivo e teste retrospectivo). Sem tais documentações e testes o hedge contábil não é sustentável e ficará sujeito a questionamentos.

Consultoria BC

Nem sempre a documentação, o processo contábil e, principalmente, os testes de efetividade, são facilmente implantados e definidos. Em algumas estratégias esse processo requer cuidados e expertises específicas no intuito de possibilitar a contabilidade de hedge e garantir seus benefícios.

Nesse sentido a BC realiza consultorias que compreendem desde o diagnóstico e implantação até a revisão das estratégias, da documentação ou dos testes de efetividade.

Para maiores informações contate: O endereço de e-mail address está sendo protegido de spambots. Você precisa ativar o JavaScript enabled para vê-lo.

Exemplos de Estratégias de Hedges

A contabilidade de hedge pode ser aplicada em diversas circunstância e cenários, desde ativos e passivos reconhecidos, até compromissos firmes ou transações altamente prováveis. Abaixo listamos algumas potenciais estratégias de hedge:

Tipo:

Objeto de Hedge

Instrumento de Hedge

Risco

Ativos e Passivos (reconhecidos no balanço)

Empréstimos de taxa de juros variáveis

SWAP

Juros

Empréstimo em moeda estrangeira

NDF, SWAP, Futuros, contas a receber (ou a pagar) em moeda estrangeira e outros derivativos.

Cambial

Contas a receber em moeda estrangeira

NDF, Futuros, SWAP, contas a pagar em moeda estrangeira.

Cambial

Estoques de matérias-primas

Futuros e SWAP.

Cambial e Preços

Compromissos Firmes

Contrato de importação de uma máquina

NDF, Futuros, SWAP, Contas  a Receber em Moeda Estrangeira e etc.

Cambial

Contrato de exportação de ativos

Futuros, NDF, Empréstimos ou Contas a Pagar em Moeda Estrangeira

Cambial

Contrato de exportação de commodities

Futuros, NDF, Empréstimos ou Contas a Pagar em Moeda Estrangeira.

Cambial e Preços

Contrato de longo prazo (construção)

Futuros e NDFs

Cambial

Transações Futuras Estimadas

Venda futura estimada altamente provável

NDF, Futuros, SWAP, Contas a Pagar em Moeda Estrangeira (caso Petrobrás) e etc.

Cambial

Compra futura estimada altamente provável

NDF, Futuros, SWAP, Contas a Receber em Moeda Estrangeira

Cambial

Compra futura de commodities altamente provável

NDF, Futuros e SWAP.

Preços

Venda futura de commodities altamente provável

NDF, Futuros e  SWAP.

Preços

 

  

Nossa Expertise

A BC, através de seus sócios, possui destacada experiência nas áreas de IFRS e Hedge Accounting, como por exemplo:

Consultorias:

       Implementação de hedge accounting de fluxo de caixa de proteção cambial na empresa Aker Solutions (fornecedora de equipamentos para perfuração de petróleo), Curitiba

       Revisão das Estratégias de Hedge de Fluxo de exposição cambial com Derivativos na empresa Noble Agri, São Paulo

       Revisão das Estratégias de Hedge de Valor Justo de commodities na empresa Paranapanema, São Paulo

       Revisão das Estratégias de Hedge no Grupo Rollier,  Fortaleza

Treinamentos

       Treinamentos de IFRS na Universidade Corporativa da Ernst&Young

       Treinamentos de IFRS para empresas: Danone(2011), Alcatel-Lucent (2011) e Senac (2014)

       Treinamentos sobre os Impactos tributários do Hedge para os  bancos: Banco do Brasil e Caixa Ecônomica Federal (2013)

Acadêmica

       Professor nos cursos de Pós-Graduação em IFRS na Faculdade Trevisan e na FECAP – Fundação Escola de Comércio Álvares Penteado, com destaque nas disciplinas de Instrumentos Financeiros e Valor Justo

       Autor do artigo:Hedge Accounting: Gerenciamento de Resultado e Fragilidades do CPC 38/IAS 39